Председатель профильного комитета Верховной Рады Даниил Гетманцев анонсировал масштабную реформу налогообложения ФЛП после окончания войны. Польская модель налогообложения предусматривает лимит операций до 2 млн евро и дифференцированные ставки в зависимости от вида деятельности. Главная цель изменений -- обеспечить справедливое налогообложение и предотвратить использование упрощенной системы крупным бизнесом для уклонения от налогов.
Почему назрела необходимость изменений в системе налогообложения
Даниил Гетманцев в комментарии "Интерфакс-Украина" подчеркнул критическую необходимость реформирования системы единого налога. Национальная стратегия доходов уже закрепила эту задачу как приоритетную для послевоенного периода.
Текущая система создает условия для злоупотреблений. Крупные компании искусственно дробят бизнес на десятки мелких субъектов хозяйствования, используя льготы, предназначенные для малого предпринимательства. Это искажает конкуренцию и лишает государственный бюджет значительных поступлений.
Председатель комитета привел показательный пример: одна торговая сеть работает как единое юридическое лицо с оборотом 250 млрд грн, тогда как другая компания с аналогичным масштабом деятельности распределена между 50 субъектами хозяйствования под одним брендом, каждый из которых формально имеет оборот всего 10 млн грн.
Как работает система налогообложения ФЛП сегодня
Действующая упрощенная система налогообложения в Украине предусматривает четыре группы плательщиков единого налога. Критерии отнесения к группе включают годовой объем дохода, количество работников и вид деятельности.
Лимиты дохода для разных групп:
- Первая группа – до 1,1 млн грн;
- Другая группа – до 5,6 млн грн;
- Третья группа – до 7,8 млн грн.
Первая группа платит ежемесячно до 10% прожиточного минимума в качестве единого налога (268,40 грн в 2023 году) и 22% от минимальной зарплаты в качестве ЕСВ (1474 грн). Вторая группа платит до 20% минимальной зарплаты (1340 грн) плюс аналогичный ЕСВ.
Третья группа ФЛП отчисляет 3% дохода при уплате НДС или 5% при включении НДС в состав единого налога. Дополнительно все группы обязаны уплачивать единый социальный взнос за себя для формирования пенсионного стажа.
Такая система позволяет недобросовестным работодателям избегать полноценного налогообложения зарплат. Ведь при официальном трудоустройстве необходимо отчислять 18% НДФЛ, 1,5% военного сбора и 22% ЕСВ.
Польская модель налогообложения: ключевые особенности
Европейский подход к налогообложению малого бизнеса существенно отличается от украинского. Польская модель налогообложения основана на принципе дифференциации ставок в зависимости от специфики деятельности и значительно более высоких лимитах операций.
Основные параметры польской системы:
- Лимит операций – 2 млн евро в год;
- Дифференцированные ставки от 2% до 20%;
- Привязка к виду экономической деятельности.
Самые низкие ставки налога (2-3%) применяются к производству и торговле. Продажа товаров растительного или животного происхождения, выращенных самим предпринимателем, облагается налогом всего 2%. Общественное питание без алкоголя и торговля продуктами – 3%.
Средние ставки (5,5-10%) распространяются на строительные работы, грузовые перевозки, аренду имущества. Самые высокие ставки (12,5-20%) установлены для услуг: медицинских, образовательных, переводческих, IT-сферы .
Такая градация стимулирует развитие производства и торговли, одновременно обеспечивая справедливое налогообложение высокомаржинальных услуг.
Что изменится для украинских предпринимателей
Гетманцев подчеркнул: реформа не предусматривает тотального повышения налогов, как утверждают некоторые комментаторы. Главная цель – обеспечить использование упрощенной системы именно малым бизнесом, а не средними и крупными компаниями.
Предприниматели с оборотом более 2 млн евро потеряют право на льготное налогообложение. Это соответствует европейским стандартам и рекомендациям Международного валютного фонда. Для сравнения: текущий украинский лимит составляет всего 198 тыс. евро – почти в 10 раз меньше польского.
Дифференциация ставок создаст более справедливые условия. Производители и торговцы смогут платить меньше, чем сейчас. Зато поставщики услуг будут платить более высокие ставки, что соответствует их рентабельности.
Реформа также должна ликвидировать практику дробления бизнеса. Компании не смогут искусственно распределять оборот между десятками формально независимых ФЛП для сохранения льгот. Это выравнивает конкурентные условия для честного бизнеса.
Когда ожидать внедрения реформы
Даниил Гетманцев четко определил сроки: изменения будут введены после окончания войны. Это означает, что текущие плательщики единого налога могут работать по привычным правилам как минимум до момента деоккупации всех украинских территорий.
Председатель комитета отметил, что реализовывать реформу придется уже его преемникам. Это свидетельствует о долгосрочном характере планирования и отсутствии намерения форсировать изменения в условиях военного положения.
Национальная стратегия доходов закрепила необходимость реформирования как стратегическую задачу. Международный валютный фонд также рекомендует Украине привести систему налогообложения малого бизнеса в соответствие с европейскими стандартами. Это создает дополнительные гарантии внедрения изменений в будущем .
Реакция бизнес-сообщества и экспертов
Анонсированные изменения вызвали неоднозначную реакцию среди украинских предпринимателей. Комментарии под новостями о реформе демонстрируют скептицизм и недоверие к инициативам власти .
Основная причина негативного восприятия – не суть предлагаемых изменений, а общее недоверие к тем, кто их инициирует. Предыдущий опыт налоговых реформ сформировал у бизнеса осторожное отношение к любым нововведениям в этой сфере.
В то же время эксперты признают необходимость изменений. Действующая система действительно позволяет крупному бизнесу злоупотреблять льготами для малого предпринимательства. Проблема заключается не в самой идее реформы, а в деталях ее реализации и гарантиях защиты интересов действительно малого бизнеса.
Критики указывают на неэффективность Государственной налоговой службы. Возможно, усиление контроля за соблюдением действующих норм решило бы проблему дробления бизнеса без масштабной реформы всей системы .
Реформа налогообложения ФЛП по польской модели направлена на создание справедливой системы, в которой льготы получает именно малый бизнес. Повышение лимита до 2 млн евро расширит возможности для честных предпринимателей, а дифференциация ставок будет стимулировать производство и торговлю.
Внедрение изменений запланировано на послевоенный период, что дает время для детальной проработки механизмов и учета интересов бизнеса. Успех реформы будет зависеть от качества законодательного оформления и эффективности налогового администрирования.
