Голова профільного комітету Верховної Ради Данило Гетманцев анонсував масштабну реформу оподаткування ФОПів після завершення війни. Польська модель оподаткування передбачає ліміт операцій до 2 млн євро та диференційовані ставки залежно від виду діяльності. Головна мета змін – забезпечити справедливе оподаткування та запобігти використанню спрощеної системи великим бізнесом для ухилення від податків.
Чому назріла необхідність змін у системі оподаткування
Данило Гетманцев у коментарі "Інтерфакс-Україна" наголосив на критичній необхідності реформування системи єдиного податку. Національна стратегія доходів вже закріпила це завдання як пріоритетне для післявоєнного періоду.
Поточна система створює умови для зловживань. Великі компанії штучно дроблять бізнес на десятки дрібних суб'єктів господарювання, використовуючи пільги, призначені для малого підприємництва. Це спотворює конкуренцію та позбавляє державний бюджет значних надходжень.
Голова комітету навів показовий приклад: одна торговельна мережа працює як єдина юридична особа з оборотом 250 млрд грн, тоді як інша компанія з подібним масштабом діяльності розподілена між 50 суб'єктами господарювання під одним брендом, кожен з яких формально має оборот лише 10 млн грн.
Як працює система оподаткування ФОПів сьогодні
Чинна спрощена система оподаткування в Україні передбачає чотири групи платників єдиного податку. Критерії віднесення до групи включають річний обсяг доходу, кількість працівників та вид діяльності.
Ліміти доходу для різних груп:
- Перша група – до 1,1 млн грн;
- Друга група – до 5,6 млн грн;
- Третя група – до 7,8 млн грн.
Перша група сплачує щомісячно до 10% прожиткового мінімуму як єдиний податок (268,40 грн у 2023 році) та 22% від мінімальної зарплати як ЄСВ (1474 грн). Друга група платить до 20% мінімальної зарплати (1340 грн) плюс аналогічний ЄСВ.
Третя група ФОПів відраховує 3% доходу при сплаті ПДВ або 5% при включенні ПДВ до складу єдиного податку. Додатково всі групи зобов'язані сплачувати єдиний соціальний внесок за себе для формування пенсійного стажу.
Така система дозволяє недобросовісним роботодавцям уникати повноцінного оподаткування зарплат. Адже при офіційному працевлаштуванні необхідно відраховувати 18% ПДФО, 1,5% військового збору та 22% ЄСВ .
Польська модель оподаткування: ключові особливості
Європейський підхід до оподаткування малого бізнесу суттєво відрізняється від українського. Польська модель оподаткування базується на принципі диференціації ставок залежно від специфіки діяльності та значно вищих лімітах операцій.
Основні параметри польської системи:
- Ліміт операцій – 2 млн євро на рік;
- Диференційовані ставки від 2% до 20%;
- Прив'язка до виду економічної діяльності.
Найнижчі ставки податку (2-3%) застосовуються до виробництва та торгівлі. Продаж товарів рослинного або тваринного походження, вирощених самим підприємцем, оподатковується лише 2%. Громадське харчування без алкоголю та торгівля продуктами – 3% .
Середні ставки (5,5-10%) поширюються на будівельні роботи, вантажні перевезення, оренду майна. Найвищі ставки (12,5-20%) встановлені для послуг: медичних, освітніх, перекладацьких, IT-сфери .
Така градація стимулює розвиток виробництва та торгівлі, водночас забезпечуючи справедливе оподаткування високомаржинальних послуг.
Що зміниться для українських підприємців
Гетманцев підкреслив: реформа не передбачає тотального підвищення податків, як стверджують деякі коментатори. Головна мета – забезпечити використання спрощеної системи саме малим бізнесом, а не середніми та великими компаніями.
Підприємці з оборотом понад 2 млн євро втратять право на пільгове оподаткування. Це відповідає європейським стандартам та рекомендаціям Міжнародного валютного фонду. Для порівняння: поточний український ліміт становить лише 198 тис. євро – майже в 10 разів менше польського.
Диференціація ставок створить більш справедливі умови. Виробники та торговці зможуть сплачувати менше, ніж зараз. Натомість постачальники послуг платитимуть вищі ставки, що відповідає їхній рентабельності.
Реформа також має ліквідувати практику дроблення бізнесу. Компанії не зможуть штучно розподіляти оборот між десятками формально незалежних ФОПів для збереження пільг. Це вирівняє конкурентні умови для чесного бізнесу.
Коли очікувати впровадження реформи
Данило Гетманцев чітко визначив терміни: зміни запроваджуватимуться після завершення війни. Це означає, що поточні платники єдиного податку можуть працювати за звичними правилами щонайменше до моменту деокупації всіх українських територій.
Голова комітету зазначив, що реалізовувати реформу доведеться вже його наступникам. Це свідчить про довгостроковий характер планування та відсутність наміру форсувати зміни в умовах воєнного стану.
Національна стратегія доходів закріпила необхідність реформування як стратегічне завдання. Міжнародний валютний фонд також рекомендує Україні привести систему оподаткування малого бізнесу до європейських стандартів. Це створює додаткові гарантії впровадження змін у майбутньому .
Реакція бізнес-спільноти та експертів
Анонсовані зміни викликали неоднозначну реакцію серед українських підприємців. Коментарі під новинами про реформу демонструють скептицизм та недовіру до ініціатив влади .
Основна причина негативного сприйняття – не суть пропонованих змін, а загальна недовіра до тих, хто їх ініціює. Попередній досвід податкових реформ сформував у бізнесу обережне ставлення до будь-яких новацій у цій сфері.
Водночас експерти визнають необхідність змін. Чинна система дійсно дозволяє великому бізнесу зловживати пільгами для малого підприємництва. Проблема полягає не в самій ідеї реформи, а в деталях її реалізації та гарантіях захисту інтересів справді малого бізнесу.
Критики вказують на неефективність Державної податкової служби. Можливо, посилення контролю за дотриманням чинних норм вирішило б проблему дроблення бізнесу без масштабної реформи всієї системи .
Реформа оподаткування ФОПів за польською моделлю має на меті створити справедливу систему, де пільги отримує саме малий бізнес. Підвищення ліміту до 2 млн євро розширить можливості для чесних підприємців, а диференціація ставок стимулюватиме виробництво та торгівлю.
Впровадження змін заплановане на післявоєнний період, що дає час для детального опрацювання механізмів та врахування інтересів бізнесу. Успіх реформи залежатиме від якості законодавчого оформлення та ефективності податкового адміністрування.
