"Неминучі тільки дві речі – смерть і податки", – іронізував Бенджамін Франклін ще в XVIII столітті. Сьогодні ця фраза залишається актуальною, особливо для тих, хто планує вести бізнес у США. Податкова система країни – це трирівневий лабіринт із власними правилами, винятками та можливостями для оптимізації. У цій статті розберемося, як працюють податки в США, які лазівки використовують корпорації-гіганти та чому вибір штату може зекономити вашому бізнесу сотні тисяч доларів.
Трирівнева система оподаткування: федерація, штат, місто
Податкова система США нагадує матрьошку: кожен рівень влади має свої збори, які накладаються один на одного. Ось як це працює.
Федеральні податки
Обов’язкові для всіх резидентів та компаній. Основні види:
- Податок на прибуток фізичних осіб (10-37% за прогресивною шкалою);
- Корпоративний податок (21% після реформи 2017 року);
- Соціальне страхування (15,3%, спільний внесок працівника та роботодавця).
Приклад: Apple у 2022 році сплатила $12,7 млрд федеральних податків, що становить 55% її загального податкового навантаження.
Регіональні податки штатів
Кожен із 50 штатів має власні правила. Наприклад:
- Каліфорнія: корпоративний податок – 8,84%, максимальна ставка для фізосіб – 13,3%;
- Техас: відсутній податок на прибуток фізосіб, але є 6,25% збір з продажів;
- Вайомінг, Невада: нульові корпоративні податки.
Місцеві податки
Округи та міста вводять додаткові збори:
- Майновий податок (середній розмір – 1,1% від вартості нерухомості);
- Акцизи на алкоголь, тютюн, паливо;
- Ліцензійні збори для певних видів діяльності.
Цікавий факт: У місті Бірмінгем (Алабама) діє податок на гральні карти – $0,10 за колоду.
Хто стежить за сплатою податків?
Головний "податковий жандарм" – IRS (Internal Revenue Service). Ця структура:
- Обробляє 260+ млн декларацій щороку;
- Має право заморожувати рахунки та конфісковувати майно;
- Співпрацює з Інтерполом та ФБР для боротьби з ухиленнями.
У 2023 році IRS отримала $80 млрд бюджету на модернізацію. Тепер їх алгоритми аналізують соцмережі, щоб виявити невідповідності між деклараціями та фактичним рівнем життя.
Основні податки в США
Розглянемо тепер докладніше основні податки в США — податок на прибуток фізсосіб, корпоративний податок, податки з продажів.
Податок на прибуток фізичних осіб
Прогресивна шкала ділиться на 7 ступенів. Наприклад, для одинокого мешканця Каліфорнії з доходом $100,000 річних:
- Перші $10,275 оподатковуються по 10%;
- Наступні $31,500 – 12%;
- Решта – 22-24%.
Ефективна ставка: ~18.7% замість номінальних 24%.
Корпоративний податок
Після реформи Трампа ставка впала з 35% до 21%, але великі компанії часто платять менше завдяки:
- Вирахуванням витрат на R&D (дослідження);
- Переносу збитків на 20 років вперед;
- Використанню офшорних структур (наприклад, Amazon у 2021 році зменшила податки на $1,2 млрд).
Податки з продажів (Sales Tax)
Діють у 45 штатах. Середні ставки:
- Найвища: Теннессі (9.55%);
- Найнижча: Гаваї (4.44%).
Важливо: 5 штатів (наприклад, Делавер, Орегон) взагалі не мають Sales Tax.
Реформа Трампа: хто виграв?
У 2017 році корпоративна ставка знизилася з 35% до 21%. Наслідки:
- Капіталізація S&P 500 зросла на $5 трлн за 2 роки;
- 60% компаній Fortune 500 скоротили податкові платежі;
- Дефіцит федерального бюджету перевищив $1 трлн.
Парадокс. Зниження ставок не завжди вигідне малому бізнесу. Наприклад, у Каліфорнії компанії з оборотом понад $1 млн сплачують додатковий 1,5% збору на медстрахування працівників.
Як уникнути помилок?
Податкова система США – це пазл, де кожен елемент залежить від штату, галузі та форми бізнесу. Наприклад, реєстрація LLC у Вайомінгу дозволить легально знизити податки до 0%, а от відкриття філії в Каліфорнії без консультації експертів може призвести до штрафів.
Компанія 4B спеціалізується на супроводі бізнесу в США: від вибору оптимальної юрисдикції до податкового планування. Серед їх переваг варто відмітити
- 11 років досвіду у міжнародному e-commerce;
- Комплексний підхід (юридичні + фінансові послуги);
- Прозорі тарифи без прихованих комісій.
Дізнатися більше про податкову систему в США ви зможете на сайті 4b.ua.
